Title: Постановление Администрации Первомайского сельского поселения Карачаево-Черкесской Республики от 11.03.2020 N 24"Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Первомайского сельского поселения"
Author: Пользователь Windows
Last saved by: ИннаАлекс
Company: КонсультантПлюс Версия 4020.00.33

12.11.2020г № 46-1
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ
БОХАНСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН
МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ «СЕРЕДКИНО»
АДМИНИСТРАЦИЯ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА
ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «СЕРЕДКИНО»

В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации постановляю:
1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования «Середкино», согласно приложению.
2. Настоящее постановление подлежит официальному опубликованию газете  Вестник МО «Середкино» и на официальном сайте администрации муниципального образования «Середкино» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника финансового отдела Ковинова Е.В.

4. Постановление № 52 от 12.09.2016 г «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования «Середкино»» признать утратившим силу.

Глава МО «Середкино»:
И. А. Середкина

Приложение
к постановлению администрации
муниципального образования
«Середкино»

ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
Муниципального образования «Середкино»

1.Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Уставом Муниципального образования «Середкино», и Положением "О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Середкино»", утвержденным решением Думы Муниципального образования «Середкино»  от 24.03.2016 № 133 и устанавливает порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования «Середкино» (далее - кассовый план), а также регламентирует состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета сельского поселения, главными администраторами доходов бюджета сельского поселения, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сельского поселения сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.
2. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году. Текущий финансовый год - год, в котором осуществляется ведение кассового плана исполнения бюджета  МО «Середкино».
В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета муниципального образования «Середкино».
Прогноз кассовых выплат из бюджета по оплате государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров формируется с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным (муниципальным) контрактам, иным договорам.
3.Составление и ведение кассового плана бюджета Муниципального образования «Середкино» осуществляется специалистом-финансистом Муниципального образования «Середкино».
4. Кассовый план составляется и утверждается на текущий финансовый год с разбивкой по месяцам в течение 3 дней со дня принятия Решения  Думы МО «Середкино» о бюджете муниципального образования «Середкино», но не позднее последнего рабочего дня месяца.
2. Форма, состав и сроки составления кассового плана

2.1. Кассовый план формируется администрацией на бумажном носителе в валюте Российской Федерации (рублях) по форме согласно приложению № 1 к данному Порядку.
2.2. В состав кассового плана исполнения бюджета муниципального образования  «Середкино» включаются:
- показатели кассового плана по доходам бюджета муниципального образования «Середкино»;
- показатели кассового плана по расходам бюджета муниципального образования «Середкино»;
- показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования муниципального образования «Середкино»;
В кассовом плане могут быть представлены и иные показатели. 
2.3. В составе доходов показываются планируемые кассовые поступления в бюджет муниципального образования «Середкино» в разрезе главных администраторов (администраторов) доходов бюджета поселения, кодов классификации доходов бюджетов российской Федерации.
Доходы бюджета сельского поселения группируются по следующим подгруппам:
налоговые доходы;
неналоговые доходы, в том числе доходы от платных услуг;
безвозмездные поступления, в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и иные межбюджетные трансферты, имеющие целевой характер.
2.4. В составе расходов показываются планируемые кассовые выплаты из бюджета муниципального образования «Середкино» по главным распорядителям средств бюджета сельского поселения, включенных в ведомственную структуру расходов бюджета сельского поселения, утвержденную решением Думы МО « Середкино» на текущий финансовый год (далее - Решение).
2.5. В составе источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Середкино» показываются:
 суммы по привлечению заемных средств;
 суммы от возврата бюджетных средств;
изменение остатков средств на счетах бюджета на начало и на конец периода, в том числе по межбюджетным трансфертам, носящим целевой характер.
2.6. Ежемесячно, в течение 5 (пяти) календарных дней по окончании отчетного периода, с учетом итогов исполнения бюджета муниципального образования «Середкино» за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального образования  «Середкино» формируется уточненный кассовый план исполнения бюджета муниципального образования «Середкино». 
2.7. Кассовый план утверждается Главой муниципального образования «Середкино»

3. Составление кассового плана

1. Кассовый план составляется на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам.
2. Кассовый план на текущий финансовый год составляется ведущим специалистом – финансистом администрации сельского поселения по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
3. В целях формирования кассового плана на текущий финансовый год главные распорядители и получатели денежных средств, в течение десяти рабочих дней со дня принятия решения о бюджете поселения представляют в орган, исполняющий бюджет, прогноз кассовых поступлений в бюджет поселения и прогноз кассовых выплат из бюджета поселения для составления кассового плана.
3.1. Прогноз кассовых поступлений в бюджет поселения формируется на основе сведений, представленных главными администраторами доходов бюджета поселения. Главные администраторы доходов бюджета поселения представляют ведущему специалисту прогноз кассовых поступлений в бюджет поселения для составления кассового плана с поквартальной разбивкой в течение семи рабочих дней со дня принятия решения. Ведущий специалист в течение десяти рабочих дней со дня принятия решения формирует прогноз кассовых поступлений в бюджет поселения по форме согласно приложению N 2.
3.2. Ведущий специалист в течение двенадцати рабочих дней со дня принятия решения на основании полученных в соответствии с п. 3.1 данных доводит до главных распорядителей информацию о поквартальном прогнозе кассовых поступлений в бюджет поселения в процентном выражении от общего прогноза кассовых поступлений.
осуществляет ввод в автоматизированную систему информации, представленной на бумажных носителях главными администраторами доходов;
осуществляет ввод в автоматизированную систему кассовые планы по источникам финансирования дефицита бюджета;
осуществляет ввод в автоматизированную систему данных, представленных на бумажных носителях главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств;
проводит проверку сводных кассовых планов по расходам, представленных главными распорядителями на соответствие показателям сводной бюджетной росписи;
обеспечивает сбалансированность кассового плана исполнения бюджета Муниципального образования «Середкино» по поступлениям и выплатам в расчете на каждый месяц;
  3.3. Показатели для кассового плана по расходам бюджета поселения формируются на основании бюджетной росписи по расходам бюджета поселения на текущий финансовый год и прогноза кассовых выплат из бюджета поселения на текущий финансовый год на основе сведений, представленных главными распорядителями. Главные распорядители в течение пятнадцати рабочих дней со дня принятия решения представляют в орган, исполняющий бюджет, прогноз кассовых выплат из бюджета поселения для включения в кассовый план с поквартальной разбивкой в разрезе подразделов классификации расходов бюджетов по форме согласно приложению N 3, подготовленный с учетом прогноза кассовых поступлений согласно п. 3.2.
3.4. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета поселения формируются на основании бюджетной росписи бюджета поселения по источникам финансирования дефицита бюджета поселения и прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета поселения на текущий финансовый год. Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета поселения представляют в орган, исполняющий бюджет, прогноз кассовых поступлений в бюджет поселения и прогноз кассовых выплат из бюджета поселения для составления кассового плана с поквартальной разбивкой в течение пятнадцати рабочих дней со дня принятия решения.

4. ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ПО РАСХОДАМ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫМ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «СЕРЕДКИНО».

4.1. Формирование кассового плана по расходам осуществляется с учетом перечня первоочередных расходов, утвержденного распоряжением Главы Муниципального образования «Середкино» (Главы поселения).
Планирование кассовых выплат по бюджетным ассигнованиям, относящимся к первоочередным расходам, осуществляется в пределах прогнозных объемов, доведенных специалистом - финансистом до главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств.
4.2. По остальным расходам, относящимся к первоочередным, помесячное распределение кассовых выплат производится главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств исходя из потребности и фактического помесячного исполнения в предыдущем финансовом году в пределах общего объема ассигнований, доведенных специалистом - финансистом.
4.2.1 помесячное распределение кассовых выплат по фонду оплаты труда производится:
- на январь в размере 0,5 месячного фонда оплаты труда
- на декабрь 1,5 месячного фонда оплаты труда
-в остальные месяцы – в размере месячного фонда оплаты труда с учетом планируемых отпусков
4.3. По расходам, не вошедшим в перечень первоочередных расходов, планирование кассовых выплат осуществляется исходя из 85% от объема годовых бюджетных ассигнований, предусмотренных в сметах бюджетных учреждений по соответствующим кодам операций сектора государственного управления с учетом следующих особенностей.
а) со 2 полугодия текущего финансового года планируются кассовые выплаты по расходам:
на осуществление бюджетных инвестиций по объектам капитального строительства муниципальной собственности;
на приобретение, модернизацию оборудования и капитальный (текущий) ремонт;
на реализацию районных целевых программ.
Годовые объемы бюджетных ассигнований по указанным расходам из расчета 85% от общего объема распределяются главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств на 6 месяцев равными долями, 15% относится на декабрь текущего года.
б) По остальным, не перечисленным выше расходам, планирование кассовых выплат осуществляется, начиная со 2 квартала текущего финансового года.
Годовые объемы бюджетных ассигнований из расчета 85% от общего объема распределяются главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств на 9 месяцев равными долями или с учетом сезонной потребности и календарных планов проведения мероприятий, 15% относится на декабрь текущего финансового года.

5. ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ПО РАСХОДАМ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫМ ЗА СЧЕТ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ ИЗ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА.

5.1. Кассовый план по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета, формируется главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, в бюджетных сметах которых предусмотрены расходы, осуществляемые за счет целевых средств, в соответствии с кассовым планом, доведенным областными главными распорядителями бюджетных средств.

6. УТОЧНЕНИЕ КАССОВОГО ПЛАНА БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «СЕРЕДКИНО».

6,1. Уточнение кассового плана бюджета Муниципального образования «Середкино» производится в случаях увеличения, уменьшения или изменения помесячного распределения доходов и (или) расходов бюджета Муниципального образования «Середкино», источников финансирования дефицита бюджета.
Уточнение кассового плана бюджета Муниципального образования «Середкино» производится специалистом - финансистом на основе информации, предоставляемой главными администраторами доходов, главными администраторами источников, главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств бюджета Муниципального образования «Середкино»
6.2. В целях формирования уточненного кассового плана на очередной месяц:
а) главные администраторы доходов представляют информацию об изменении кассового плана по администрируемым доходам бюджета Муниципального образования «Середкино» по соответствующим кодам бюджетной классификации специалисту - финансисту не позднее 25 числа текущего месяца.
б) получатели бюджетных средств, находящиеся в ведении главного распорядителя, в пределах лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам, утвержденных главным распорядителем, формируют проекты изменений кассового плана по расходам и направляют главному распорядителю, в ведении которого они находятся.
6.3. При уточнении прогноза кассового исполнения бюджета поселения по расходам на текущий финансовый год, одновременно предоставляются сведения о фактических кассовых выплатах по расходам бюджета поселения за отчетный период.
6.4.В случае отклонения кассовых выплат по данному виду расходов бюджета поселения в отчетном периоде от соответствующего показателя сведений по прогнозу кассового исполнения бюджета поселения по расходам на текущий финансовый год на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий распорядитель представляет пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.
6.4.1. Финансовый отдел осуществляет проверку сведений, представляемых распорядителями, на соответствие требованиям к их формированию, установленными пунктами 12-14 настоящего Порядка. В случае выявления несоответствия представленных распорядителями сведений требованиям настоящего Порядка, финансовый отдел, в течение двух рабочих дней предоставления сведений, возвращает распорядителю сведения с указанием в них выявленных несоответствий. Распорядитель, не позднее двух рабочих дней, следующего за днем возврата сведений, устраняет выявленные несоответствия и повторно представляет сведения в финансовый отдел.

6.5. Внесение изменений в кассовый план на очередной (текущий) финансовый год с поквартальной детализацией осуществляется не позднее 10 рабочих дней по основаниям:
1) без изменения годовых показателей кассового плана, только между кварталами:
а) отклонение фактических объемов поступлений доходов от прогнозных показателей;
б) отклонение фактических объемов расходов от прогнозных показателей;
в) отклонение фактических объемов источников финансирования от прогнозных показателей.
2) с изменением годовых показателей кассового плана:
а) внесение изменений в Решение о бюджете;
б) внесение изменений в сводную роспись.

6. Рассмотрение, утверждение и внесение изменений
в кассовый план

1. Ведущий специалист на основании представленных сведений для составления кассового плана формирует прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета сельского поселения с учетом предложений главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета сельского поселения, определяет необходимый, а в случае невозможности обеспечения необходимого поквартального объема источников финансирования дефицита бюджета возможный поквартальный объем привлечения источников финансирования дефицита бюджета поселения по форме согласно приложению N 4.
2. Ведущий специалист на основании полученных данных в течение двадцати рабочих дней со дня утверждения бюджета формирует кассовый план на текущий год. Кассовый план утверждается главой МО «Середкино»
3. После утверждения кассового плана ведущий специалист формирует выписки из кассового плана по расходам бюджета сельского поселения по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку и доводит до главных распорядителей. Выписки из кассового плана содержат данные об объемах средств бюджета сельского поселения на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам.
4. В кассовый план могут вноситься изменения в следующих случаях:
4.1. Внесения изменений в решение о бюджете сельского поселения на соответствующий финансовый год.
4.2. Изменений в бюджетную роспись на суммы средств резервного фонда администрации сельского поселения.
4.3. Изменения поквартального распределения прогноза кассовых выплат из бюджета сельского поселения.
4.4. При поступлении в бюджет сельского поселения межбюджетных трансфертов.
5. Изменения в кассовый план вносит ведущий специалист в течение двух рабочих дней после получения сведений о внесении изменений и утверждаются главой сельского поселения.
После утверждения уточненный кассовый план в течение двух рабочих дней доводится до главных распорядителей в виде выписки. Изменения к выписке из кассового плана по расходам содержат данные об изменении объемов средств бюджета сельского поселения на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам.

Приложение N 1
КАССОВЫЙ ПЛАН
ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА  МО «СЕРЕДКИНО»
НА 20__ ГОД (РУБ.)

N п/п | Наименование | План (бюджет) | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал
1 | Доходы, всего: | | | | |
1.1 | Доходы налоговые | | | | |
1.2 | Доходы неналоговые | | | | |
1.3 | Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ | | | | |
2 | Расходы, всего: | | | | |
2.1 | Расходы бюджета | | | | |
| Главный распорядитель | | | | |
| ... | | | | |
| Дефицит бюджета | | | | |
3 | Источники финансирования дефицита бюджета | | | | |
3.1 | Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета | | | | |
3.1.1 | Увеличение прочих остатков средств бюджетов | | | | |
3.1.2 | Уменьшение прочих остатков средств бюджетов | | | | |
Приложение N 2
ПРОГНОЗ
КАССОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ
В БЮДЖЕТ МО «СЕРЕДКИНО» НА 20__ ГОД (РУБ.)

N п/п | Наименование | План (бюджет) | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал
1. | Доходы, всего: | | | | |
1.1. | Налоговые и неналоговые доходы, всего | | | | |
1.1.1. | Налоговые | | | | |
1.1.2. | Неналоговые | | | | |
1.1.3. | Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет | | | | |
1.1.4. | Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет | | | | |
1.2. | Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ | | | | |
1.3. | Доходы от платных услуг | | | | |

Приложение N 3
ПРОГНОЗ
КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ИЗ БЮДЖЕТА МО «СЕРЕДКИНО»
НА 20__ ГОД (РУБ.)

N п/п | Наименование | План (бюджет) | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал
1. | Расходы, всего: | | | | |
1.1. | Расходы бюджета | | | | |
| В том числе: | | | | |
| Главный распорядитель | | | | |
| Подраздел | | | | |
| Подраздел | | | | |
| Подраздел | | | | |
| ... | | | | |

Приложение N 4
ПРОГНОЗ
КАССОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ПО ИСТОЧНИКАМ
ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА МО «СЕРЕДКИНО»
НА 20__ ГОД (РУБ.)

N п/п | Наименование | План (бюджет) | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал
1. | Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета | | | | |
1.1. | Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета | | | | |
1.1.1 | Увеличение прочих остатков средств бюджетов | | | | |
1.1.2 | Уменьшение прочих остатков средств бюджетов | | | | |

Приложение N 5
ВЫПИСКА
ИЗ КАССОВОГО ПЛАНА НА 20__ ГОД
по __________________________________________ (руб.)
(наименование главного распорядителя)

Год | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал